ESG-Reporting und Planung vereinfachen

ESG-Reporting (auch bekannt als Nachhaltigkeitsberichterstattung) bezeichnet die Offenlegung von Daten über die Geschäftstätigkeit eines Unternehmens in drei Bereichen: Umwelt (Environmental), Soziales (Social) und Unternehmensführung (Governance).

• Es schafft Transparenz und Rechenschaft über die Auswirkungen des Unternehmens in allen drei Bereichen – für Investoren, Aufsichtsbehörden, Kunden und weitere Interessengruppen.
• Im Bereich Umwelt umfasst das Reporting zwei Aspekte: Welche Auswirkungen die Geschäftstätigkeit auf Emissionen hat und welche Risiken sich durch den fortschreitenden Klimawandel für das Unternehmen ergeben können.
• ESG-Reporting ermöglicht es Unternehmen, offen über Klima- und Sozialrisiken sowie -chancen zu kommunizieren – und über deren potenzielle finanzielle Auswirkungen auf die Zukunft des Unternehmens.

Die Regulierungslandschaft im Bereich ESG-Reporting entwickelt sich zunehmend von freiwilligen Standards und Rahmenwerken hin zu verpflichtenden Berichtsanforderungen in mehreren Rechtsräumen.

Es existieren zahlreiche konkurrierende Standards für ESG-/Nachhaltigkeitsberichterstattung, darunter die Sustainability Accounting Standards Board (SASB), das Carbon Disclosure Project (CDP) und viele weitere. Seit den Klimakonferenzen COP26 (2021) und COP27 (2022) zeichnet sich jedoch eine Bewegung hin zu einem globalen Standard ab. Die wichtigsten Aufsichtsbehörden arbeiten heute aktiv daran, die Standards interoperabel zu gestalten und Gemeinsamkeiten zu schaffen.

Mit der Ankündigung des Green Deals in Höhe von 750 Milliarden Euro im Jahr 2021 hat die Europäische Union (EU) umfangreiche Berichtspflichten für größere Unternehmen eingeführt. Die EU-Taxonomie wurde eingeführt, um sicherzustellen, dass Investitionen in „grüne“ Vermögenswerte und nicht in veraltete („graue“) Technologien fließen. Um den Fortschritt in Richtung der ESG-Ziele der EU messbar zu machen, wurde die EFRAG (European Financial Reporting Advisory Group) von der EU-Kommission beauftragt, die Corporate Sustainability Reporting Directive (CSRD) sowie die zugrunde liegenden European Sustainability Reporting Standards (ESRS) umzusetzen.

Ab dem Jahr 2028 müssen auch Unternehmen mit Hauptsitz außerhalb der EU, die jedoch in der EU in bestimmtem Umfang tätig sind, nach der CSRD berichten.

Ein Kritikpunkt an der CSRD war der hohe administrative Aufwand und der enge Zeitrahmen für die Umsetzung. Anfang 2025 hat die Europäische Kommission daher mehrere Vereinfachungen vorgeschlagen, um diesen Bedenken entgegenzuwirken (bekannt als „Omnibus-Vorschlag“).

In den USA wurden unter der Trump-Regierung geplante ESG-Berichtspflichten durch die Börsenaufsicht SEC zunächst auf Eis gelegt. Dennoch haben Bundesstaaten wie Kalifornien, New York und Connecticut eigene Regelungen zur Klimaberichterstattung eingeführt, die für Unternehmen einer bestimmten Größe gelten, die dort geschäftlich tätig sind.

Länder wie Brasilien, China, Japan, das Vereinigte Königreich und Südafrika haben bereits ESG-Offenlegungspflichten eingeführt oder befinden sich in der Umsetzungsphase. Aktuell unterliegt rund 50 % des weltweiten Bruttoinlandsprodukts (BIP) irgendeiner Form von ESG-Berichtspflicht.

Viele Jahre lang war ESG-/Nachhaltigkeitsberichterstattung eine freiwillige, jährlich veröffentlichte Offenlegung, die öffentliche und private Unternehmen gegenüber ihren Stakeholdern vornahmen. Diese Berichte konzentrierten sich darauf, wie das Unternehmen Umwelt und Gesellschaft beeinflusst – und wie es mit diesen Auswirkungen umgeht.

Mit dem stetig wachsenden Kapitalfluss (aktuell rund 35 Billionen US-Dollar) in „nachhaltige“ Investmentfonds und ETFs ist das Interesse der Stakeholder deutlich gestiegen – ebenso wie die Nachfrage nach detaillierteren und häufigeren Offenlegungen durch Unternehmen.

Initiativen wie der Inflation Reduction Act in den USA oder der EU Green Deal, die auf die Beschleunigung der Energiewende abzielen, erfordern verlässliche ESG-Daten, um bewerten zu können, ob Investitionen tatsächlich zur Transformation beitragen. Solche Programme legen besonderen Fokus auf Datenqualität durch strengere regulatorische Anforderungen.

Daher entwickeln sich unternehmerische Nachhaltigkeits- und Klimaschutzmaßnahmen rasch von freiwilligen Maßnahmen hin zu verpflichtenden Vorgaben. Die EU setzt die Corporate Sustainability Reporting Directive (CSRD) verpflichtend um – sie betrifft rund 50.000 europäische Unternehmen sowie ausländische Unternehmen mit Aktivitäten in der EU. Weitere große Märkte – darunter China, Brasilien, Australien, Japan, das Vereinigte Königreich und Südafrika – führen ähnliche Vorschriften ein und übernehmen dabei die von der ISSB veröffentlichten IFRS Sustainability Disclosure Standards (IFRS-SDS).

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