Che cos'è il consolidamento finanziario in contabilità? Guida completa al processo

Il consolidamento finanziario è una delle attività più complesse e dispendiose in termini di tempo per i team finanziari.

Le aziende globali che gestiscono il consolidamento in più aree geografiche e con diverse filiali possono avere processi di consolidamento finanziario che richiedono settimane per essere completati e producono risultati imprecisi. Ciò lascia ai team finanziari poco tempo per dedicarsi ad attività strategiche fondamentali e orientate al futuro.

Ma questo non deve necessariamente essere la realtà della tua azienda. Nel panorama aziendale digitalizzato, il consolidamento finanziario può essere ottimizzato e semplificato per ottenere vantaggi significativi.

In questa guida tratteremo tutto ciò che c'è da sapere sul consolidamento finanziario, compresi i passaggi fondamentali, le sfide più comuni e come scegliere il software più adatto.

Indice

• Che cos'è il consolidamento finanziario?
• Qual'è la differenza tra bilancio individuale e bilancio consolidato?
• Perché è importante il consolidamento nel settore finanziario?
• Quando vengono eseguiti il consolidamento finanziario e la chiusura?
• Quali sono le fasi del processo di consolidamento finanziario?
• Esempio di consolidamento finanziario
• Sfide comuni nel consolidamento finanziario
• Requisiti normativi e standard di consolidamento finanziario
• Consolidamento nel settore finanziario: errori da evitare
• Qual è il futuro del consolidamento finanziario?
• Come scegliere il software giusto per il consolidamento dei dati finanziari
• Prova la soluzione leader per consolidamenti finanziari complessi
• Consolidamento finanziario: domande frequenti

Che cos'è il consolidamento finanziario?

Il consolidamento finanziario è un processo contabile in cui i dati relativi alle transazioni finanziarie di più entità, suddivisioni e controllate vengono aggregati e unificati in un unico bilancio.

Ciò fornisce relazioni finanziarie complete per periodi di rendicontazione specifici, comprese le prospetti pro forma essenziali richiesti dai Principi Contabili Generalmente Accettati (in inglese Generally Accepted Accounting Principles - GAAP).

La pratica del consolidamento finanziario comprende calcoli complessi e rettifiche di consolidamento, tra cui la riconciliazione interaziendale, l'eliminazione delle transazioni e la conversione delle valute estere.

Consolidando dati finanziari disparati in un archivio centralizzato, le società madri migliorano la visibilità dei propri investimenti, profitti, spese e salute finanziaria complessiva.

Hanno accesso a dati unificati e coerenti per periodi specifici, accelerando i tempi di chiusura dei libri contabili, acquisendo informazioni critiche e prendendo decisioni finanziarie fondamentali.

Qual'è la differenza tra bilancio individuale e bilancio consolidato?

I bilanci individuali e consolidati riportano la situazione finanziaria delle imprese utilizzando documenti quali bilanci, conti economici e rendiconti finanziari.

Tuttavia, esistono alcune differenze fondamentali che abbiamo riportato nella tabella sottostante:

Perché è importante il consolidamento nel settore finanziario?

Il consolidamento finanziario è una fase critica del processo di chiusura mensile e di rendicontazione finanziaria di una società madre, nonostante la sua complessità.

Quando raggiungi con successo gli obiettivi di consolidamento finanziario, ottieni una visione olistica della salute finanziaria della tua azienda, migliori il processo decisionale strategico e aumenti la trasparenza.

Diamo un'occhiata più da vicino a questi vantaggi.

1. Fornisce una visione olistica della salute finanziaria dell'azienda

Centralizzando e unificando dati finanziari disparati, le aziende ottengono una panoramica olistica della propria salute finanziaria e una visione mirata delle esigenze e della salute finanziaria delle proprie controllate.

Il consolidamento finanziario elimina i punti ciechi nella visibilità finanziaria. I team di pianificazione e analisi finanziaria (in inglese Financial Planning and Analysis - FP&A) possono monitorare e controllare costantemente le prestazioni finanziarie, identificare e mitigare i rischi e presentare agli stakeholder una visione affidabile della posizione finanziaria della vostra azienda.

2. Migliora il processo decisionale e la pianificazione strategica

Un processo decisionale e una pianificazione efficaci si basano su una visione approfondita delle prestazioni finanziarie complessive delle controllate, nonché sui contributi finanziari specifici, sulle esigenze e sui limiti di ciascuna di esse.

Il consolidamento finanziario fornisce queste informazioni, consentendo ai team FP&A di ottimizzare i budget, creare previsioni accurate, progettare mappe strategiche, fissare obiettivi realistici e formulare strategie di investimento basate sui dati.

3. Migliora la trasparenza e la responsabilità nei confronti degli stakeholder

Gli stakeholder interni ed esterni devono avere una visione accurata e completa della salute finanziaria della vostra azienda.

Gli stakeholder interni possono sfruttare i report generati dal consolidamento finanziario per comprendere l'impatto di specifiche decisioni e attività aziendali, migliorando la responsabilità.

Gli stakeholder esterni, come investitori e revisori, ottengono la trasparenza finanziaria necessaria per analizzare il profilo di rischio dell'azienda, infondendo fiducia nella sua stabilità finanziaria.

4. Facilita la conformità normativa e la rendicontazione

A seconda della giurisdizione e della struttura aziendale, potresti essere tenuto per legge a redigere rendiconti finanziari in conformità con le linee guida normative.

Il consolidamento finanziario garantisce il rispetto degli standard di accuratezza, affidabilità e trasparenza stabiliti dai principi contabili e dagli organismi di regolamentazione.

Ciò include i Principi Contabili Generalmente Accettati (GAAP) e gli International Financial Reporting Standards (IFRS).

Quando vengono eseguiti il consolidamento finanziario e la chiusura?

Il consolidamento finanziario e la chiusura sono allineati al periodo contabile della tua azienda, solitamente su base mensile, trimestrale o annuale.

Il consolidamento deve essere completato in tempo per soddisfare i requisiti di conformità e garantire che i report siano affidabili, accurati e utili.

Per questo motivo, le attività di consolidamento finanziario e di chiusura iniziano normalmente all'inizio del periodo contabile e proseguono per tutta la sua durata.

Quali sono le fasi del processo di consolidamento finanziario?

Il processo di consolidamento finanziario si articola in sei fasi principali:

1. Raccolta dei dati
2. Conversione
3. Riconciliazione interaziendale
4. Rettifiche
5. Eliminazioni
6. Report

1. Raccolta dei dati - Il primo passo consiste nel raccogliere i dati del bilancio di verifica da ogni filiale, insieme ai dati relativi ad attività, ricavi, spese, passività e patrimonio netto. Ciò include i conti economici, i bilanci e i rendiconti finanziari. Lo sviluppo di processi contabili e di rendicontazione standardizzati in tutte le filiali può semplificare notevolmente questo processo, ma ne parleremo più avanti.

2. Conversione - Una volta raccolti i bilanci, la società madre deve convertire i dati in una valuta di riferimento. Ad esempio, una società madre con sede negli Stati Uniti dovrebbe convertire i dati contabili raccolti da una controllata con sede nel Regno Unito da sterline a dollari, supponendo che queste siano le valute di rendicontazione utilizzate. Per conversioni valutarie accurate ed efficaci, consulta il tasso di cambio della valuta estera nel periodo che stai analizzando.

3. Riconciliazione interaziendale - Se la tua società madre vende un prodotto a una controllata, o viceversa, si parla di transazione interaziendale. Le transazioni interaziendali possono avvenire anche tra due controllate. È necessario eseguire la riconciliazione interaziendale per evitare discrepanze nel bilancio consolidato. Ciò comporta l'esame delle transazioni per verificarne lo status di scambio interaziendale.

4. Rettifiche - In questa fase, i contabili rettificano le registrazioni contabili per tenere conto di errori trascurati e modifiche dell'ultimo minuto, come fluttuazioni dei tassi di cambio o doppie registrazioni.

5. Eliminazioni - Alcuni tipi di dati dovranno essere eliminati dal bilancio consolidato, i più importanti dei quali sono le operazioni infragruppo e i prestiti. Poiché le operazioni e i prestiti infragruppo non sono generalmente considerati utili, perdite o patrimonio netto, vengono eliminati per garantire che nei bilanci consolidati siano rappresentate solo le operazioni con terzi.

6. Reporting - Infine, i reparti finanziari possono finalizzare i propri bilanci, i rendiconti finanziari e i rendiconti di flusso di cassa, chiudere i libri contabili e riferire agli stakeholder interni ed esterni in conformità con le normative vigenti.

Esempio di consolidamento finanziario

Per aiutarti a comprendere come funziona il consolidamento finanziario, ecco un esempio reale di consolidamento in azione.

PepsiCo è una multinazionale con un numero impressionante di filiali all'interno e all'esterno del settore delle bevande analcoliche, tra cui Doritos, Quaker Oats e Gatorade, solo per citarne alcune.

Per conformarsi ai principi contabili GAAP in qualità di società quotata in borsa, PepsiCo deve raccogliere i bilanci di tutte le sue controllate e consolidarli in un unico documento.

Ciò comporta la conversione di diverse valute (PepsiCo vende prodotti in oltre 200 paesi), nonché la riconciliazione e l'eliminazione di ingenti transazioni interaziendali e l'apporto di adeguamenti.

Una volta completati, i report vengono utilizzati dagli azionisti per stabilire lo stato di salute finanziaria complessiva e le prestazioni dell'azienda, insieme ai potenziali rischi e alle aree di miglioramento strategico.

Sfide comuni nel consolidamento finanziario

Il consolidamento finanziario è soggetto a diverse sfide che, se non prese in considerazione, possono danneggiare il processo e i report.

• Gestione di strutture organizzative complesse: le aziende con strutture complesse, come quelle con molte unità distribuite a livello globale o entità di recente integrazione, possono incontrare ostacoli significativi. La mancanza di comunicazione, i processi finanziari scarsamente sincronizzati e l'evoluzione dei requisiti normativi a livello globale possono ostacolare un consolidamento finanziario efficace.
• Gestione di diversi principi contabili e normative: le variazioni specifiche di ogni Paese in materia di principi contabili e normative complicano il consolidamento per le aziende che operano in più aree geografiche. Le società madri devono modificare ogni rendiconto in entrata in base ai propri principi per garantire l'uniformità e la conformità del bilancio consolidato.
• Garantire l'accuratezza e la coerenza dei dati: le aziende con più fonti disparate gestite tramite processi manuali di inserimento e convalida dei dati possono ottenere dati imprecisi e inaffidabili. Insieme alle incongruenze nella standardizzazione, ciò può compromettere il valore delle informazioni finanziarie, con gravi ripercussioni negative.
• Superare i vincoli temporali durante i periodi di rendicontazione: le attività di consolidamento finanziario sono complesse e richiedono molto tempo. Rispettare scadenze strette per la rendicontazione finanziaria può essere difficile per le entità che si affidano a processi manuali inefficienti e sistemi scollegati.

Requisiti normativi e standard di consolidamento finanziario

Il mancato rispetto dei requisiti normativi compromette il valore delle vostre informazioni finanziarie e può avere gravi ripercussioni legali, finanziarie e reputazionali.

Ecco perché è così importante comprendere le regole e i principi contabili stabiliti da quadri normativi quali GAAP e IFRS.

In questa sezione vedremo come garantire la conformità durante il consolidamento finanziario.

• Conformità ai GAAP: creati dal Financial Accounting Standards Board (FASB), i GAAP sono principi contabili basati su regole. Essi stabiliscono azioni e precauzioni specifiche che le società quotate in borsa negli Stati Uniti devono adottare nella redazione dei bilanci per garantirne l'accuratezza, la completezza, la trasparenza e la comparabilità.
• Conformità agli IFRS: sviluppato dall'International Accounting Standards Board (IASB), il quadro normativo IFRS è uno standard basato su principi che disciplina le modalità di redazione e presentazione dei bilanci a livello internazionale. Questo standard uniforma l'informativa finanziaria delle imprese con filiali estere e/o stakeholder esteri, ponendo l'accento sulla trasparenza e la coerenza.
• Conformità agli organismi di regolamentazione: a un livello più ampio, è necessario rispettare i requisiti normativi in materia di rendicontazione finanziaria. Ciò include quelli imposti dal FASB e dallo IASB, insieme ad altri organismi di regolamentazione specifici per regione o settore, come la Securities and Exchange Commission (SEC) e il Federal Reserve Board (FRB).
• Ricorso a revisori esterni qualificati: i revisori conducono verifiche approfondite dei bilanci per garantire che i rendiconti finanziari siano completi e privi di errori significativi. I revisori esterni forniscono pareri più imparziali e onesti rispetto ai revisori interni, migliorando la conformità e legittimando la salute finanziaria nei confronti di investitori e finanziatori.
• Sfruttare le tecnologie per migliorare la conformità: gli strumenti di rendicontazione finanziaria automatizzano i complessi processi di consolidamento finanziario, migliorando l'accuratezza e facilitando il rispetto dei requisiti di conformità.
• Formazione continua dei dipendenti: formate regolarmente i vostri team finanziari e contabili sulle norme stabilite dagli organismi di regolamentazione competenti e dai principi contabili, compresi gli ultimi aggiornamenti e le migliori pratiche.

Consolidamento nel settore finanziario: errori da evitare

Oltre alle sfide di cui abbiamo parlato in precedenza, le aziende commettono alcuni errori comuni nella realizzazione delle previsioni finanziarie che possono compromettere il valore dei report. Ecco alcuni errori da evitare:

1. Eliminazione imprecisa delle operazioni infragruppo

Esistono tre tipi di operazioni infragruppo: laterali, a monte e a valle. Tutti i tipi descrivono operazioni tra entità appartenenti alla stessa società (ad esempio tra due controllate o tra la società madre e la controllata).

La mancata eliminazione accurata di queste transazioni comporta l'inflazione o la deflazione dei risultati, il che significa che non si ha un quadro accurato della propria salute finanziaria.

Per evitare questo problema, è necessario un processo chiaro e dettagliato (preferibilmente automatizzato) che garantisca che tutte le transazioni interaziendali siano registrate, rettificate ed eliminate.

2. Trascurare gli adeguamenti di conversione valutaria

Le multinazionali devono tenere conto della conversione valutaria, ovvero della conversione delle valute in base ai tassi di cambio. Se i tassi di cambio e le fluttuazioni valutarie vengono calcolati in modo errato o non vengono presi in considerazione, l'accuratezza del profilo finanziario dell'azienda ne risente.

L'implementazione di conversioni valutarie automatizzate può garantire coerenza ed eliminare errori umani e sviste.

3. Mancata standardizzazione delle pratiche contabili tra le filiali

Se una filiale utilizza pratiche contabili specifiche per la rendicontazione e un'altra segue una strategia diversa, si accumuleranno dati incoerenti difficili da analizzare. Più entità si hanno, più la situazione diventa complessa.

Standardizzando le pratiche contabili tra le filiali, è possibile semplificare e migliorare l'accuratezza e l'analisi dei dati. Sviluppate standard e processi coerenti per la raccolta, la formattazione, la denominazione e la categorizzazione dei dati.

Qual è il futuro del consolidamento finanziario?

Il consolidamento finanziario è destinato a subire una profonda trasformazione a fronte del rapido progresso tecnologico.

La Robotic Process Automation (RPA) continua ad ampliare le proprie capacità di automazione di processi manuali sempre più complessi, migliorando l'efficienza e la produttività su larga scala.

Per i team finanziari che sfruttano la RPA, il futuro sembra destinato a comportare un minor numero di attività meticolose e laboriose, consentendo loro di concentrarsi su attività strategiche e analitiche.

Quando si parla di attività analitiche, l'accesso ai dati in tempo reale diventa sempre più fondamentale per le aziende che lottano per rimanere competitive in mercati ormai saturi. Le aziende che adottano software non dovranno più attendere la fine del mese per ottenere informazioni utili.

Possono invece accedere a dati di consolidamento in tempo reale, ottenendo informazioni continue sulle prestazioni, analisi tempestive e un processo decisionale più efficace.

All'orizzonte si profilano anche analisi predittive basate su intelligenza artificiale sempre più sofisticate, in grado di rilevare anomalie complesse, modelli e correlazioni nei dati finanziari. Ciò consente previsioni estremamente accurate, con conseguente ottimizzazione delle strategie finanziarie e aumento della competitività.

Le multinazionali, in particolare, dovranno adottare soluzioni tecnologiche innovative per soddisfare le complesse esigenze dell'economia globale.

Per districarsi tra norme contabili e fiscali sempre più severe nei vari paesi, oltre che tra tassi di cambio e valute volatili, sarà necessario investire in software di consolidamento finanziario che consentano di snellire i processi, ridurre i rischi e alimentare la sostenibilità aziendale.

Come scegliere il software giusto per il consolidamento dei dati finanziari

Un consolidamento finanziario efficace, accurato e tempestivo si basa su un software potente e ricco di funzionalità, sicuro, agile e dotato di automazioni avanzate e integrazioni native.

Per aiutarti a valutare le soluzioni disponibili, abbiamo stilato un elenco delle caratteristiche principali da tenere in considerazione nella ricerca del miglior software di consolidamento finanziario.

Automazione

Il software di consolidamento finanziario più efficace dovrebbe automatizzare le attività di consolidamento che richiedono molto tempo, sono noiose e soggette a errori. Ciò include tutto, dall'inserimento dei dati, alla verifica dei dati e alla conversione delle valute, fino alla generazione dei report e all'eliminazione delle transazioni interaziendali.

Identificate le aree che richiedono più tempo al vostro team o che sono soggette a più errori. Utilizzate queste informazioni per stabilire le priorità di automazione e implementare una soluzione che garantisca efficienza e precisione nelle aree in cui sono più necessarie.

Caratteristiche

Oltre alle funzionalità di consolidamento e automazione che ti aspetti, cerca caratteristiche che aggiungano valore alle tue operazioni finanziarie. Il miglior software di consolidamento finanziario offre funzionalità avanzate a supporto della pianificazione finanziaria, della gestione delle risorse umane, della pianificazione del capitale e molto altro ancora.

La piattaforma Onestream, ad esempio, integra funzionalità avanzate come previsioni finanziarie basate sull'intelligenza artificiale e analisi predittiva.

Integrazioni

Cerca una soluzione che offra una perfetta integrazione con le soluzioni software già utilizzate dalla tua società madre e dalle tue filiali per consentire una sincronizzazione dei dati accurata, semplificare il processo di consolidamento e massimizzare la produttività.

Dai priorità alle integrazioni con i tuoi sistemi ERP (in inglese Enterprise Resource Planning), il sistema di gestione delle prestazioni e l'ERM esistenti.

Velocità e agilità

Il software che scegliete non solo deve supportare una rapida implementazione per accelerare il time-to-value, ma deve anche velocizzare l'intero processo di consolidamento. Verificate che il vostro software fornisca report consolidati in tempo reale per ridurre i ritardi nella rendicontazione e consentire alla leadership di prendere decisioni tempestive e basate sui dati.

Sicurezza e conformità

Scegli un software progettato per essere conforme agli standard contabili come GAAP e IFRS. Dovrebbe includere sofisticate funzionalità di sicurezza per ridurre il rischio di violazioni dei dati e minacce informatiche, come l'autenticazione a più fattori, i controlli di accesso, SSL e la crittografia.

Prova la soluzione leader per consolidamenti finanziari complessi

La complessità manuale del consolidamento finanziario limita la comprensione accurata dei risultati finanziari e ostacola le iniziative strategiche e lungimiranti. Ecco perché le piccole, medie e grandi imprese, così come le multinazionali, stanno passando alle tecnologie basate sul cloud.

OneStream è una soluzione leader nel consolidamento finanziario perché è in grado di accelerare il processo di chiusura di fine periodo massimizzando l'accuratezza dei dati, garantendo la conformità e fornendo informazioni in tempo reale.

Dalla traduzione automatica delle valute e dall'abbinamento automatico delle transazioni al caricamento automatico dei dati, alla riconciliazione e alla reportistica, il software basato sull'intelligenza artificiale di OneStream consente un'automazione end-to-end.

Grazie a funzionalità intuitive come drill-to-reconciliation, strumenti di collaborazione e potenti integrazioni con piattaforme quali Oracle, SAP e Hyperion, consentite ai team finanziari di raggiungere i propri obiettivi.

Sapevate che OneStream offre anche un webinar dimostrativo dal vivo ogni venerdì per un'ora su un argomento specifico? Abbiamo anche una libreria di risorse completa che potete esplorare per scoprire le ultime tendenze, le innovazioni e le istruzioni pratiche su tutto ciò che riguarda la finanza.

Per sbloccare velocità, precisione e valore strategico per i vostri consolidamenti finanziari, richiedete una demo e iniziate a utilizzare la soluzione unificata di OneStream.

Consolidamento finanziario: domande frequenti

Qual è lo scopo del consolidamento finanziario?

Il consolidamento finanziario mira ad aggregare i dati finanziari di società multi-entità in un unico report unificato per ottenere una panoramica completa della salute finanziaria della società madre.

Qual è l'impatto del consolidamento finanziario sulla contabilità?

Il consolidamento finanziario ha un impatto significativo sulla contabilità. Consolidando regolarmente i bilanci di più filiali, le aziende ottengono una visione olistica dei risultati finanziari che può essere utilizzata per migliorare il processo decisionale degli azionisti e infondere fiducia negli stakeholder.

Tuttavia, se il processo viene completato manualmente, può essere dannoso per la contabilità in quanto è lungo, riduce la produttività ed è soggetto a errori.

Come stanno affrontando oggi le aziende il consolidamento finanziario?

Le aziende moderne stanno adottando tecnologie avanzate per automatizzare e semplificare il consolidamento finanziario. I software e gli strumenti di consolidamento finanziario unificati possono sfruttare l'intelligenza artificiale e l'automazione per accelerare i tempi, ridurre gli errori e ottenere informazioni in tempo reale.

Qual'è la differenza tra consolidamento finanziario e finanziamento di consolidamento?

Il finanziamento di consolidamento, spesso chiamato consolidamento del debito, è il processo di combinazione di più debiti provenienti da diversi istituti di credito in un unico prestito. Le aziende possono ricorrere a questa soluzione per semplificare i propri processi amministrativi o ridurre i costi mensili di rimborso.

Il consolidamento finanziario, invece, è l'operazione con cui una società madre combina i bilanci di diverse società controllate in un unico documento.

Qual'è la differenza tra consolidamento in finanza e consolidamento in economia aziendale?

Il consolidamento in economia aziendale si riferisce alla fusione o all'acquisizione di un'azienda più piccola da parte di un'azienda più grande, che dà vita a un'unica entità aziendale più grande. Ciò è in contrasto con il consolidamento in finanza, che si concentra sulla raccolta e l'aggregazione dei bilanci di diverse società controllate.